關于連州市2022年度本級預算執(zhí)行和

其他財政收支的審計工作報告

2023年9月12日在連州市第十六屆

人民代表大會常務委員會第十七次會議上

連州市審計局局長  莫如禮

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告連州市2022年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

       2022年，連州市堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神及黨的二十大精神，全面貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神以及上級黨委審計委員會各項部署要求，切實加強黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導。緊緊圍繞連州市委、市政府的中心工作，全面履行審計監(jiān)督職責，依法組織實施連州市2022年度財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，切實發(fā)揮審計監(jiān)督的服務保障作用，促進連州高質量發(fā)展。

       審計結果表明，在連州市委的正確領導下，各部門、各單位認真執(zhí)行連州市第十六屆人民代表大會第二次會議的有關決議，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，強化資金支撐和引導作用，確保在新冠肺炎疫情影響下全市經(jīng)濟運行平穩(wěn)健康，保障“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ魅蝿崭哔|量完成，2022年本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

       ——財政運行總體平穩(wěn)。我市財稅部門在經(jīng)濟下行壓力加大、疫情防控和減稅降費政策等影響下，攻堅克難，努力完成全年收入目標。2022年市本級一般公共預算收入累計完成6.25億元，完成調整后年度預算的100.99%；財政部門加強財政資金的統(tǒng)籌力度，盤活存量資金，保障了財政的平穩(wěn)運行。

       ——民生保障持續(xù)加強。持續(xù)加大對民生領域的資金投入，2022年我市在教育、衛(wèi)生健康、社會保障和就業(yè)等民生領域支出達32.12億元，占一般公共預算支出總額的85.44%，其中：教育、社會保障和就業(yè)、住房保障的支出分別同比增長5.93%、11.68%、27.43%，民生保障體系進一步完善。

       ——財政改革不斷深化。市財政部門出臺預算管理、績效評估等相關制度，不斷強化預算績效管理制度化、標準化、規(guī)范化建設；完善財政資金常態(tài)化直達機制，確保財政資金直達基層惠企利民；有序推進預算績效管理一體化建設，不斷提升財政管理信息化水平。

       ——審計查出問題整改成效良好。對上一年度審計查出的問題，有關部門、單位認真落實審計整改主體責任，按項逐條落實整改。截至2023年6月末，2021年度審計工作報告反映的52個主要問題，已整改到位46個，整改完成率達88.46%，相關部門單位按審計要求上繳財政資金4144.97萬元、規(guī)范資金及賬務管理金額26215.91萬元、督促落實及撥付項目資金7720.23萬元，節(jié)約政府投資成本348.68萬元，整改成效良好。

       一、財政管理審計情況

       組織開展連州市2022年度本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計，鎮(zhèn)級財政管理情況審計和地方政府專項債券管理使用情況審計。

      （一）縣級財政管理及決算草案審計情況

       組織開展連州市2022年度本級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計，延伸抽查了15個市直機關單位和4個鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府。據(jù)本級決算草案反映，2022年度一般公共預算總收入48.6億元，總支出42.66億元，年終結轉結余5.94億元；政府性基金預算收入19.86億元，支出19.68億元，年終結轉結余0.18億元；國有資本經(jīng)營收入、支出均為0.12億元；本級統(tǒng)籌的社會保險基金收入3.06億元，支出3.35億元，年終結轉結余0.25億元。審計結果表明，連州市2022年度本級財政預算執(zhí)行情況良好，財政收支管理總體較為規(guī)范，民生等重點領域支出得到有效保障。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.財政部門預算編制管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是部分財政預算草案編制、調整和執(zhí)行不夠科學和精準；二是部分預算編制不夠完整，有6家國有企業(yè)未納入國有資本經(jīng)營預算編制范圍；三是未優(yōu)先保障教育支出，未按規(guī)定足額安排2022年度中小學教師繼續(xù)教育經(jīng)費745萬元。

       2.非稅收入征繳不到位。一是部分單位非稅收入未按規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，涉及金額4085萬元；二是有3家國有企業(yè)未按規(guī)定比例上繳國有資本收益，涉及金額61.78萬元。

       3.財政收支管理有待提高。一是部分直達資金管理不規(guī)范，未按規(guī)定及時將已支付的財政直達資金數(shù)據(jù)導入監(jiān)控系統(tǒng)，涉及金額1028.32萬元；二是未落實中期財政規(guī)劃管理要求，年度預算支出缺乏財政規(guī)劃約束。

       4.防范財政運行風險意識有待加強。一是超范圍列支國有土地使用權出讓成本費用269.43萬元；二是部分借出款項超1年未收回，涉及金額2777萬元；三是有1個鎮(zhèn)政府的519.55萬元扶貧資金存放在銀行賬戶超6個月未使用，導致資金閑置，未及時發(fā)揮資金使用效益。

      （二）鎮(zhèn)級財政管理審計情況

       組織開展連州市保安鎮(zhèn)人民政府（以下簡稱：保安鎮(zhèn)政府）2021年度財政決算和其他財政財務收支情況審計。審計結果表明，保安鎮(zhèn)政府提供的會計資料基本真實地反映了年度財政、財務收支情況；內控制度設置基本健全，執(zhí)行基本有效。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.2020年末結轉結余資金8108.82萬元未納入2021年初預算管理。

       2.有8項重大經(jīng)濟事項決策未經(jīng)鎮(zhèn)黨政領導班子會議集體討論，涉及金額88.57萬元。

       3.財政收支管理不規(guī)范。一是列支其他單位費用4.48萬元；二是8萬元非稅收入未按規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶。

       4.落實“過緊日子”要求不到位。一是鎮(zhèn)政府會議費支出超預算2.96萬元；二是鎮(zhèn)政府無公函接待2.61萬元。

       5.經(jīng)濟風險防范意識有待加強。一是鎮(zhèn)政府往來款項未及時核對、清理，三年以上長期掛賬共742萬元；二是鎮(zhèn)政府違規(guī)由“一把手”直接分管財務工作。

      （三）地方政府專項債券管理使用跟蹤審計情況

       組織開展連州市2022年地方政府專項債券管理使用情況跟蹤審計。審計結果表明，我市各單位能充分重視政府債券項目資金的管理使用，督促項目建設單位加快項目建設和債券資金使用進度，加快推動經(jīng)濟高質量發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.部分專項債券資金撥付使用不到位。有6852.44萬元專項債券資金未及時形成支出。

       2.部分專項債券項目管理不規(guī)范。一是專項債券項目資金調整未按規(guī)定程序及時報經(jīng)本級人大常委會批準，涉及金額11348萬元；二是有9個單位落實專項債券資金績效目標設置、審核工作不到位。

       二、促進領導干部擔當作為和規(guī)范權力運行審計情況

       組織開展連州市教育局、文化廣電旅游體育局、市場監(jiān)督管理局共3名主要領導干部的經(jīng)濟責任審計。審計結果表明，被審計的領導干部基本能貫徹執(zhí)行上級黨委、政府的決策部署，完成了工作任務，為推動本行業(yè)、本單位高質量發(fā)展作出貢獻。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

      （一）內部控制管理不規(guī)范、不完善。一是2個單位重大經(jīng)濟事項決策制度不規(guī)范、不完善；二是2個單位共19項重大經(jīng)濟事項決策未經(jīng)單位領導班子會議集體討論，涉及金額2629.56萬元；三是1個單位公務車使用管理不規(guī)范，違規(guī)使用公務車154次；四是1個單位零余額賬戶管理不規(guī)范，未按規(guī)定在零余額賬戶開展授權支付、未經(jīng)財政部門批準劃轉2053萬元資金到單位銀行基本賬戶使用；五是1個單位罰沒財物管理工作落實不到位。

      （二）財政資金和國有資產(chǎn)未及時發(fā)揮使用效益。一是2個單位共2674.55萬元專項資金使用進度緩慢，未能及時發(fā)揮資金使用效益；二是1個單位未及時盤活利用168間閑置校園校舍資產(chǎn)，未及時發(fā)揮國有資產(chǎn)使用效益。

      （三）落實“過緊日子”要求不到位。一是1個單位超預算支出公務用車購置及運行維護費6.08萬元；二是2個單位違規(guī)擴大開支范圍3.8萬元。

      （四）相關管理工作落實不到位。一是2個單位未按規(guī)定使用公務卡結算費用231單共25.12萬元；二是2個單位及其下屬單位會計核算不規(guī)范，涉及金額532.44萬元；三是1個單位已報廢資產(chǎn)74萬元未作資產(chǎn)處置和賬務處理；四是1個單位的設備購置和廣告宣傳制作共32.41萬元未執(zhí)行政府采購政策；五是1個單位未經(jīng)批準收取場地使用費5.4萬元、1個單位應收未收經(jīng)營場地租金10萬元。

       三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

       圍繞國家和省重大政策措施的落實，組織開展連州市支持市場主體應對疫情紓困發(fā)展政策措施落實情況專項審計調查，連州市2021年應對新冠肺炎疫情防控資金、捐贈款物和2022年廣東扶貧濟困日活動捐贈款物籌集、管理、分配使用情況的專項審計調查共2個項目。審計調查結果表明，我市有關部門單位能認真落實國家和省有關重大政策措施，相關工作取得一定的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

      （一）支持市場主體應對疫情紓困發(fā)展政策措施落實方面

       1.財政部門未及時撥付3家旅游企業(yè)助企紓困資金8.2萬元。

       2.有2個單位未及時制定拖欠中小企業(yè)、民營企業(yè)賬款的還款計劃。

      （二）應對新冠肺炎疫情防控資金、捐贈款物籌集、管理、分配使用方面

       1.支出管控不嚴。有1個村委會違規(guī)發(fā)放村委會干部疫情防控值班補助0.38萬元；有2個鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府擴大疫情防控資金支出范圍，涉及金額1.4萬元。

       2.疫情防控物資管理不規(guī)范。有2個鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府、2間學校未建立疫情防控儲備物資出入庫管理臺賬、未落實疫情防控儲備物資出入庫登記管理；有3個鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府、3間學校、2間醫(yī)院未將接受捐贈物資的管理和使用情況等信息及時向社會公開；有1個鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府支付15.7萬元購買7個疫情防控用集裝箱未登記固定資產(chǎn)會計賬。

       3.會計核算不規(guī)范。有5個鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府支出手續(xù)不規(guī)范、不完整，涉及金額36.71萬元；有1個鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府會計賬簿、會計科目設置不合法、不合規(guī)。

      （三）廣東扶貧濟困日活動捐贈款物籌集、管理、分配使用方面

       1.市慈善會185.14萬元捐贈資金閑置銀行賬戶，未能及時發(fā)揮資金使用效益。

       2.市慈善會未按規(guī)定及時向社會公布2019至2021年度“廣東扶貧濟困日”活動捐贈財產(chǎn)的募集和使用等情況。

       3.有1個村級經(jīng)濟合作社20萬元捐贈資金使用不規(guī)范。

       四、重點民生項目和資金審計情況

       組織開展連州市殯儀館（以下簡稱：市殯儀館）2019年1月至2022年6月財政財務收支情況審計。審計結果表明，市殯儀館基本能貫徹落實城鄉(xiāng)居民殯葬基本服務免費政策，不斷滿足人民群眾多層次、多樣化的殯葬服務需求，促進提高殯葬服務能力。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

      （一）財政財務收支管理不規(guī)范

       1.會計核算基礎工作不嚴，原始憑證相關資料不完整，涉及金額3.91萬元。

       2.超范圍、超限額使用現(xiàn)金支付相關費用986.44萬元。

       3.銀行結算賬戶資金劃撥不規(guī)范，違規(guī)將67.2萬元單位款項轉入個人銀行結算賬戶。

       4.財務報表部分項目金額列報不準確，涉及金額672萬元。

       5.未嚴格履行合同責任，少計少繳管理費用10.16萬元。

       6.列報與單位經(jīng)營活動無關的個人消費支出5.99萬元。

       7.部分固定資產(chǎn)的折舊計提不規(guī)范，虛列折舊費用25萬元。

      （二）殯葬服務收費管理不規(guī)范

未嚴格執(zhí)行殯葬服務收費項目及價格公示制度。一是有29個收費項目未見公示；二是對外銷售喪葬用品的名稱和價格也未按規(guī)定張榜公布。

      （三）資產(chǎn)管理和納稅申報不規(guī)范

       1.有458萬元火化設備未確認為固定資產(chǎn)登記入賬，也未在財務報告中予以披露。

       2.部分殯葬用品銷售收入未申報納稅，涉及稅款1.97萬元。

      （四）內控管理不到位

       1.單位從業(yè)人員職業(yè)技能鑒定資格證書持有人數(shù)未達標。

       2.固定資產(chǎn)內控管理薄弱。一是未建立健全固定資產(chǎn)管理制度；二是固定資產(chǎn)賬實不符；三是固定資產(chǎn)相關情況未按要求定期向民政主管部門報備，資產(chǎn)報廢處置也未報民政主管部門審批。

       3.無公函接待13次共計2.38萬元。

       五、公共投資項目審計情況

       組織開展連州市市區(qū)部分主干道人行道路面改造工程項目（以下簡稱：路面改造項目）竣工結算審計和連州市教育局、文化廣電旅游體育局實施的部分政府投資項目的建設管理情況審計。審計結果表明，建設單位實施的大部分工程項目基本能按規(guī)定的基本建設程序執(zhí)行，提供的工程建設、結算等相關資料基本真實地反映了工程有關的結算情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

      （一）工程建設程序不規(guī)范。有2個工程項目未按規(guī)定在工程開工前辦理建設用地規(guī)劃許可證；有6個工程項目未按規(guī)定在工程開工前辦理建設工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證。

      （二）工程項目造價控制不到位。路面改造項目施工單位竣工結算送審價2500.8萬元，審定價為2161.56萬元，核減339.24萬元，核減率13.57%。

        六、審計建議

      （一）強化預算和績效管理，提升管財理財能力。持續(xù)深化財政改革，優(yōu)化財政支出結構，統(tǒng)籌使用好各類財政資金；加強對預決  算編制工作的指導和監(jiān)督，不斷提高預決算編制的精細化、科學化水平；加強預算績效目標管理，持續(xù)強化績效管理結果應用，將績效評估結果作為項目設立和年度預算安排的重要依據(jù)。

      （二）加強項目和資金管理，促進重大政策措施落實。各部門、各單位要堅持以人民為中心的發(fā)展思想，全面落實國家和省重大政策措施，加強統(tǒng)籌協(xié)調和推進力度，管好用好財政資金，提升財政保障能力，保障市委市政府重大項目和重點領域支出，促進財政資金提質增效。

      （三）規(guī)范財政財務管理，防范化解風險隱患。各部門、各單位要建立健全內控監(jiān)督機制，嚴格執(zhí)行重大經(jīng)濟事項集體決策制度，提升科學決策、民主決策水平；要加大對政府投資項目事前、事中、事后全過程監(jiān)督力度，嚴格履行國家規(guī)定的基本建設程序；要切實做好財政暫存暫付款項清理工作，建立健全財政暫存暫付款項清理、消化長效機制，防范化解財政運行風險。

       對本審計工作報告反映的具體審計情況，已依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌違法違紀的問題線索，已按有關規(guī)定移送相關部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，我市將按照連州市委的部署要求督促有關部門單位認真整改審計發(fā)現(xiàn)問題，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會作專題報告。

       主任、各位副主任、各位委員：

       2023年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，是實施“十四五”規(guī)劃承上啟下的關鍵一年，做好今年的審計工作意義重大。我市將在連州市委和上級審計機關的堅強領導下，更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導，堅持不懈把全面從嚴治黨向縱深推進，自覺接受市人大的指導和監(jiān)督，依法忠誠履行審計監(jiān)督職責，服務保障全市經(jīng)濟社會發(fā)展大局，為連州市高質量發(fā)展貢獻審計力量。

       報告完畢，請予審議。